Оптимизация НДФЛ и соц. налогов: Современные методики
Платить подоходный налог с физических лиц (и сопутствующие социальные налоги) в России как-то «не принято». Практика выплаты зарплат «в конверте», либо с применением откровенно «серых» схем, прочно прижилась среди российских бизнесменов.
Обусловлено подобное положение вещей, в первую очередь, тем, что российские налоговые органы не ставят сборы НДФЛ в число приоритетов. Пока налоговики предпочитают «гоняться» и выявлять недоимки у российских компаний, а не у физических лиц.
Вместе с тем, мировой опыт наглядно свидетельствует, что контролировать и администрировать налоги граждан – гораздо эффективней. Именно поэтому во всех развитых странах ставки подоходного налога с физических лиц в 2-5 раз выше, в сравнении со ставками корпоративных налогов с компаний. Более того, продолжающийся мировой финансовый кризис не оставляет в этой связи никаких альтернатив. Повышать налоги для сырьевиков и нефтяников больше невозможно. А «дыра» в бюджете – не уменьшается. Поэтому призывы к повышению НДФЛ, введению прогрессивной шкалы и ужесточению налогового администрирования граждан, все отчетливее раздаются в Правительстве Российской Федерации.
А ведь «расти и равняться» есть на кого! Так, ставки подоходного налога в Великобритании достигают 55%, в Австрии – 50%, во Франции ставки и вовсе увеличиваются до 75%! В кризисной Америке начала ХХ века ставки НДФЛ достигали 91% от заработанного!!!
Целевым ориентиром по НДФЛ в России является ставка в 35%-50%.
Причем, увеличение ставок НДФЛ будет произведено одновременно с введением контроля над расходами российских граждан. Предложения Минфина РФ о запрете расчетов наличными за покупки свыше 600 тысяч рублей и об обязательных перечислениях зарплаты на банковские карты – только «первые ласточки» в этой связи.
Другими словами, разработка устойчивых механизмов налогового планирования НДФЛ и социальных страховых взносов является безусловной необходимостью. Тем более, если учитывать, что совокупная налоговая нагрузка этой «налоговой парочки» уже сейчас достигает 43% от фонда оплаты труда.
В рамках 1-й части данного семинара мы рассмотрим основные варианты налогового планирования НДФЛ и социальных страховых взносов (16-ть схем). В том числе, эксклюзивные, позволяющие оптимизировать налоговую нагрузку по НДФЛ и соц.налогам до нуля. Уточним достоинства и недостатки таких схем, сильные и слабые стороны. Отдельно остановимся на очень опасных, но распространенных схемах оптимизации НДФЛ и социальных страховых взносов, с помощью оффшорных компаний и выплат на карточки, эмитированные банками-нерезидентами.
Во 2-й и 3-й части семинара мы подробно остановимся на том, как именно российские налоговики узнают о скрытых доходах российских налогоплательщиков. Причем, как о доходах, полученных в России, так и за ее пределами, например, на счета в банках-нерезидентах. Детально обсудим вопросы «информационных обменов» по запросам российских налоговых и иных органов, касающиеся счетов в банках, управляющих по ним, приобретенной недвижимости и т.д.
В 4-й части семинара мы подробно остановимся на вопросах соблюдения валютного и налогового законодательства при проведении операций физическим лицом через счета в банках-нерезидентах (включая, покупку и аренду недвижимости за границей, работу на фондовом рынке и рынке FOREX, получение заработной платы на заграничные счета и т.д.). Рассмотрим нюансы, возникающие в этой связи и возможные способы их решения.
Уважаемые коллеги, из-за большого объема информации, наш Мастер-класс разделен на 4 части. Тем не менее, по запросу, мы готовы организовать проведение всех частей в один - удобный для вас день в форме индивидуального совмещенного Мастер-класса! Дополнительных затрат такая форма проведения мероприятия от Вас не потребует.
Справки и регистрация по контактам, указанным в конце страницы
- НДФЛ и социальные налоги в России: Базовые ставки и методика расчета. Стандартные и социальные налоговые вычеты по НДФЛ. Льготные категории плательщиков страховых взносов. Льготные ОКВЭД по страховым взносам.
- Ответственность физических, юридических и должностных лиц за нарушения налогового законодательства в части НДФЛ и страховых взносов.
- Ожидаемые законопроекты об увеличении ставок НДФЛ и введении контроля над расходами граждан. Когда указанные поправки вступят в силу? Какими будут новые ставки НДФЛ? Как именно будет осуществляться контроль над расходами? Кто будет осуществлять такой контроль? «Старый» и новый российский опыт контроля расходов. Свежий зарубежный опыт контроля расходов граждан: Опыт 2016 года на примере Италии и Латвии.
- Базовые схемы оптимизации НДФЛ и страховых взносов, применяемые в России (14-ть схем). Типичные иллюзии при построении схем оптимизации НДФЛ и страховых взносов. Обзор достоинств и недостатков схем.
- Основные принципы построения схем оптимизации НДФЛ и страховых взносов. Продвинутые схемы оптимизации НДФЛ и страховых взносов. Проверка схем оптимизации на устойчивость к основным рискам (легитимность, деловая цель, раскрытие информации, простота реализации, эффективность).
- Получение информации российскими налоговыми органами о доходах граждан в России.
- Банки. Получение информации российскими налоговыми органами о доходах граждан, поступающих на счета в российских банках. Насколько автоматизирован подобный процесс? Вероятность получения подобной информации? Кто именно и у кого такую информацию получает и запрашивает? Насколько в получении такой информации может быть отказано?
- Информаторы. Кто может быть информатором? Полагается ли ему какое-либо вознаграждение? Каким образом вознаграждение считается и выплачивается? По каким видам доходов может «сдавать» информатор? Каким образом показания информатора проверяются и подтверждаются? Насколько распространен и сложен подобный процесс? С кем чаще сотрудничают информаторы: с ФНС или с Прокуратурой?
- Контроль за расходами в России. Каким образом анализируются расходы граждан? Какие именно расходы подвержены особому контролю? Каким образом можно подтвердить крупные расходы? Что является подобным подтверждением?
- Типичные ошибки, позволяющие получать информацию о доходах российских граждан в России.
- Базовые рекомендации.
- Получение информации российскими налоговыми органами о доходах граждан, поступающих на зарубежные банковские счета. Вероятность получения подобной информации? Кто именно и у кого такую информацию получает и запрашивает? Насколько в получении такой информации может быть отказано?
- Из каких государств и банков информацию о счетах, компаниях и доходах российских граждан можно получить?
- Перечень банков, допустивших утечки информации о счетах и клиентах. Как повлияет на обмен информацией вступление России в ВТО? С какими странами обмен информацией станет возможен уже в следующем году? И какие страны будут по-прежнему «молчать»?
- Планы по автоматическому обмену информацией с другими странами. Насколько все это применимо к России? В какие сроки это может стать возможным? С какими именно странами будет автоматический обмен информацией? Основные препятствия на пути автоматического обмена информацией между странами.
- Типичные ошибки, позволяющие получать информацию о россиянах у своих зарубежных коллег.
- Базовые рекомендации
- Открытие счета за границей физическим лицом – резидентом РФ. Необходимость уведомления налоговых органов в РФ: ответственность, штрафы, сроки. Валютная резидентность физического лица – резидента РФ. Необходимость проведения «транзитных» платежей через счета в российских банках. Ответственность за нарушение регламента валютного законодательства РФ: штрафы, сроки. Можно ли утратить валютную резидентность? Являются ли валютными резидентами граждане – налоговые нерезиденты РФ?
- Влияние налоговой резидентности лица на возникновение НДФЛ по процентным доходам: ставки НДФЛ, условия возникновения обязательств по уплате НДФЛ, сроки уплаты налогов, ответственность, штрафы.
- Как правильно открыть счет в зарубежном банке? Кому и что сообщать? Как необходимо поступать при получении процентных доходов по этому счету? Как поступить, если на зарубежный счет поступили платежи за аренду зарубежной недвижимости; доходы от деятельности на рынке ценных бумаг; доходы от доверительного управления; доходы за консалтинг; займ от компании-нерезидента?
- Регистрация компании-нерезидента: Можно ли учредить компанию-нерезидент без нарушения валютного законодательства? Необходимо ли уведомлять налоговые органы о регистрации компании-нерезидента? Необходимо ли уведомлять налоговые органы об открытии счета компании-нерезиденту в банке-нерезиденте? Ответственность, штрафы, сроки.
- Как правильно стать акционером (учредить) в компании-нерезиденте? Кому и что сообщать? Как произвести расчеты за доли (акции) компании? Можно ли произвести расчеты за доли (акции) наличными за границей? Как отражать поступление дивидендов от компании-нерезидента на счет физического лица – резидента РФ?
Возможно приобретение раздаточных материалов без посещения мастер-класса (дистанционное обучение).
Детали уточняйте у наших консультантов.
Ведущий семинара:
Савуляк Эдуард - Директор Московского офиса Tax Global Consulting
В период с 1995 по 2003 годы занимал ведущие должности в крупнейших российских банках (Сбербанк РФ, СБС-Агро, Альфа-Банк, Промстройбанк РФ и другие). С 2003 года практикует в области налогового планирования, инвестиционного консалтинга и защиты активов. Специализируется на вопросах международного налогового планирования, построении холдинговых конструкций, структурировании M&A-сделок и подготовке бизнеса к продаже, защите активов, сохранении конфиденциальности владения активами и на вопросах привлечения финансирования.
Целевая аудитория:
Генеральные и коммерческие директора, владельцы и руководители предприятий.
Предприниматели, развивающие и стремящиеся развивать свой бизнес.
Топ менеджеры и специалисты, занимающиеся вопросами налогового планирования.
ВАЖНО!
Уважаемые Коллеги! Обращаем Ваше внимание, что теперь совершенно не обязательно дожидаться заявленной на сайте даты проведения заинтересовавшего Вас семинара. Мы готовы согласовать с Вами индивидуальный Мастер-класс на любую удобную дату, без увеличения затрат с Вашей стороны. Более подробно по данному вопросу можно проконсультироваться у наших специалистов.
